Z vašich vlastních příspěvků a státních příspěvků se daň nikdy neodvádí.
U některých forem výplaty prostředků z penzijního spoření / připojištění se však mohou danit příspěvky zaměstnavatele a výnosy, a to formou srážkové daně ve výši 15 %.
U smluv uzavřených do 31. 12. 2023 daň automaticky odvádí penzijní společnost.
U smluv uzavřených od 1. 1. 2024 přechází povinnost odvést daň v určitých případech na účastníka, o částce ke zdanění včas informujeme.
Podrobný přehled sazeb srážkové daně naleznete v následujících tabulkách.
| Penzijní připojištění (Transformovaný fond Stabilita) | Příspěvky zaměstnavatele | Výnosy | |
|---|---|---|---|
| Doživotní penze | 0 % | 0 % | |
| Starobní penze na dobu určenou | Vyplácená 10 let a výše | 0 % | 0 % |
| Vyplácená méně než 10 let | 0 % | 15 % | |
| Výsluhová penze na dobu určenou | Vyplácená 10 let a výše | 0 % | 0 % |
| Vyplácená méně než 10 let | 0 % | 15 % | |
| Pozůstalostní penze | Vyplácená 10 let a výše | 0 % | 0 % |
| Vyplácená méně než 10 let | 0 % | 15 % | |
| Invalidní penze na dobu určenou | 0 % | 0 % | |
| Jednorázové vyrovnání | 15 % | 15 % | |
| Odbytné | 15 % | 15 % | |
| Doplňkové penzijní spoření | Příspěvky zaměstnavatele | Výnosy | |
|---|---|---|---|
| Starobní penze na dobu určenou | Vyplácená 10 let a výše | 0 % | 0 % |
| Vyplácená méně než 10 let | 0 % | 15 % | |
| Invalidní penze na dobu určenou | 0 % | 0 % | |
| Jednorázové vyrovnání – smlouvy sjednané do 31. 12. 2023 | 15 % | 15 % | |
| Jednorázové vyrovnání – smlouvy sjednané od 1. 1. 2024 | 0 % | 15 % | |
| Odbytné | 15 % | 15 % | |
| Úhrada jednorázového pojistného pro doživotní penzi | 0 % | 0 % | |
| Úhrada jednorázového pojistného pro penzi na přesně stanovenou dobu a výši důchodu | 0 % | 0 % | |
