Pro zaměstnavatele
Přemýšlíte zavést doplňkové penzijní spoření jako benefit pro své zaměstnance? Kontaktujte nás.
Příspěvky zaměstnavatele na doplňkové penzijní spoření mohou být zajímavým faktorem při zvažování nových pracovních nabídek. Zaměstnanci si tak mohou spořit na budoucnost a navíc získají daňové úlevy a vy úsporu mzdových nákladů.
Hlavní výhody
doplňkového penzijního spoření:
- Zaměstnavatel z příspěvků do výše 50 000 Kč ročně neodvádí sociální a zdravotní pojištění
- Zaměstnanec z příspěvku neplatí sociální a zdravotní pojištění
- Příspěvek zaměstnance vyšší než 1 700 Kč (podmínky platné od 1. 7. 2024) měsíčně umožňuje snížení jeho daňového základu
- Placení příspěvků hromadnou platbou
- Pomoc při nastavení postupu placení příspěvků
ČSOB doplňkové penzijní spoření z pohledu zaměstnance
Legislativní rámec a obecné výhody ČSOB DPS
a) Státní příspěvek na každý včas zaplacený příspěvek účastníka ve výši 100 až 340 Kč měsíčně (podmínky platné od 1. 7. 2024)
b) Příspěvek zaměstnavatele do výše 50 000 Kč ročně se nezapočítává do základu daně z příjmů zaměstnance
c) Z příspěvku zaměstnavatele osvobozeného od daně z příjmu se neplatí sociální ani zdravotní pojištění
d) Zaměstnanec si může snížit roční základ daně z příjmů až o částku 48 000 Kč z příspěvku účastníka. Roční úspora na dani pro zaměstnance tedy může dosáhnout až 7 200 Kč. Sleva je společná pro všechny daňově podporované produkty spoření na stáří dohromady – tedy nejen pro penzijní spoření, ale i pro životní pojištění nebo dlouhodobý investiční produkt. Lze uplatnit na jeden, dva nebo všechny produkty dohromady.
e) Potvrzení nutné pro daňové úlevy zasílá penzijní společnost zdarma a automaticky
f) Odložené zdanění výnosů, resp. příspěvků zaměstnavatele až do okamžiku výplaty dávky (pokud klient čerpá starobní penzi 10 let a déle nedaní výnos, již při 3 leté výplatě starobní penze nedaní 15 % příspěvek zaměstnavatele)
g) Žádné poplatky za uzavření smlouvy
h) Případová studie: vyčíslení přínosu ČSOB DPS pro zaměstnance společnosti
Hrubá mzda zaměstnance (měsíčně) 40 000 Kč
Příspěvek zaměstnavatele na DPS 1 000 Kč měsíčně
+srovnání s odpovídajícím zvýšením hrubé mzdy
| Zaměstnanec |
Hrubá mzda výchozí stav | Hrubá mzda po zvýšení | Výchozí stav + příspěvek na DPS |
| Hrubá mzda zaměstnance | 40 000 Kč | 41 000 Kč | 40 000 Kč |
| Příspěvek zaměstnavatele | 0 Kč | 0 Kč | 1 000 Kč |
| Čistý příjem zaměstnance (1 dítě ) | 33 197 Kč | 33 931 Kč | 34 197 Kč |
| Rozdíl (měsíčně v Kč) | 734 Kč | 1 000 Kč | |
| Rozdíl (ročně v Kč) | 8 808 Kč | 12 000 Kč | |
| Výhoda z čerpání části odměny formou příspěvku na DPS (ročně, Kč): | 3 192 Kč | ||
Pro zaměstnance představuje zvýšení hrubé mzdy o 1 000 Kč měsíčně navýšení čistého příjmu o 734 Kč měsíčně (po zohlednění počtu dětí, úhradě zdravotního + sociálního pojištění a zdanění).
Pokud ale zaměstnavatel stejnou částku vyplatí ve formě svého příspěvku na doplňkové penzijní spoření, zvýšení čistého příjmu zaměstnance zůstává stále na úrovni 1 000 Kč. Za rok činí rozdíl čistého příjmu zaměstnance 3 192 Kč ve prospěch druhé varianty.
ČSOB doplňkové penzijní spoření z pohledu zaměstnavatele
Legislativní rámec a obecné výhody ČSOB DPS:
a) Daňově uznatelným výdajem je příspěvek zaměstnavatele na doplňkové penzijní spoření/penzijní připojištění až do výše 50 000 Kč ročně na každého zaměstnance, který je upraven v kolektivní smlouvě nebo ve vnitřním předpise zaměstnavatele
b) Z těchto příspěvků zaměstnavatel neodvádí pojistné na sociální zabezpečení (34 %)
c) Daňové úlevy na doplňkové penzijní spoření/penzijní připojištění pro zaměstnavatele jsou společné s životním pojištěním (od roku 2017 se limit zvýšil na 50 000 Kč ročně na každého zaměstnance)
d) Příspěvek zaměstnavatele nad limit 50 000 Kč je pro zaměstnavatele daňově uznatelným výdajem v případě, že je upraven v kolektivní smlouvě nebo předpise zaměstnavatele - s výjimkou odvodů na sociální a zdravotní pojištění již není zaměstnavatel nijak daňově zatížen
e) Zaměstnavatelé tvořící fond kulturních a sociálních potřeb (FKSP) mohou příspěvky platit z tohoto fondu
f) Případová studie: Snížení mzdových nákladů vyplývající z využití ČSOB DPS:
Hrubá mzda zaměstnance (měsíčně) 40 000 Kč
Příspěvek zaměstnavatele 1 000 Kč měsíčně
| Zaměstnavatel |
Hrubá mzda | Hrubá mzda +příspěvek |
Úspory osobních nákladů za měsíc |
Úspory osobních nákladů za rok |
| Hrubá mzda zaměstnance | 41 000 Kč | 40 000 Kč | ||
| Příspěvek zaměstnavatele | 1 000 Kč | |||
| Sociální pojištění | 10 168 Kč | 9 920 Kč | 248 Kč | 2 976 Kč |
| Zdravotní pojištění | 3 690 Kč | 3 600 Kč | 90 Kč | 1 080 Kč |
| Celkové osobní náklady/dosažená úspora | 54 858 Kč | 54 520 Kč | 338 Kč | 4 056 Kč |
| X 20 zaměstnanců | 6 760 Kč | 81 120 Kč |
Celková roční úspora z využití doplňkového penzijního spoření na straně zaměstnavatele 81 tisíc Kč. Tyto prostředky zaměstnavatel získá nižšími odvody pojistného na sociální a zdravotní zabezpečení.
Jak se platí příspěvky za zaměstnance?
Podrobný návod, jak platit příspěvky zaměstnavatele a příspěvky formou srážky ze mzdy na penzijní připojištění nebo na doplňkové penzijní spoření svým zaměstnancům, naleznete v pokynech pro zaměstnavatele.
